2025年保亭局執(zhí)法資格第六次模擬考試

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一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）
1.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，正確的處理方法是（ ）。
2.國家稅務總局某省稅務局為了進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，決定出臺一系列征管服務措施。下列選項中，屬于該省稅務機關(guān)在制定相關(guān)規(guī)范性文件時可以設(shè)定的事項是（ ）。
3.稅務行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，申請人、利害關(guān)系人應當在被告知聽證權(quán)利之日起一定時限內(nèi)提出聽證申請，這個時限是（ ）。
4.下列關(guān)于稅務所作出稅務行政處罰決定的表述中，正確的是（ ）。
5.甲公司欠繳稅款10萬元，乙公司欠甲公司貨款8萬元并且已到期，但甲公司一直未要求乙公司償還欠款，針對甲公司的這一行為，稅務機關(guān)可以采取的清繳甲公司欠稅的方法是（ ）。
6.納稅人王某對稅務人員李某進行威脅，如果敢來征稅，他就要燒毀李某的房子。王某的行為涉嫌構(gòu)成犯罪的罪名是（ ）。
7.行政復議機關(guān)應當在規(guī)定的時限內(nèi)作出行政復議決定。關(guān)于行政復議機關(guān)作出行政復議決定的時限要求，如果適用簡易程序?qū)徖?，下列說法中正確的是（ ）。
8.甲公司對某市稅務局稽查局作出的處罰決定不服向市稅務局申請復議，市稅務局維持了市稅務局稽查局的決定。如果甲公司不服復議決定提起行政訴訟，則被告是（ ）。
9.人民法院適用簡易程序?qū)徖硇姓讣?，應當在?guī)定時限內(nèi)作出判決，這個時限是（ ）。
10.稅務干部王某利用工作便利將收繳的稅款10萬元存入個人股票賬戶，計劃賺上一筆后再歸還。但王某所購股票一直虧損，直到案發(fā)，還沒有將該筆稅款歸還。王某涉嫌構(gòu)成的罪名是（ ）。
11.有查禁犯罪活動職責的國家機關(guān)工作人員，向犯罪分子通風報信、提供便利，幫助犯罪分子逃避處罰的，涉嫌構(gòu)成的罪名是（ ）。
12.目前，稅務系統(tǒng)正在全面推進行政執(zhí)法“三項制度”。下列選項中不屬于“三項制度”的是（ ）。
13.下列關(guān)于稅收和稅法的表述中，錯誤的是（ ）。
14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月進口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進 口增值稅專用繳款書.甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%,甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅（ ）。
15.根據(jù)消費稅政策有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應稅 消費品的已納消費稅的是（ ）。
16.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。
17.王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應繳納的個人所得稅為（ ）萬元。
18.下列企業(yè)中既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。
19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的說法中，正確的是（ ）。
20.下列關(guān)于契稅政策的說法中，正確的是（ ）。
21.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（ ）。
22.按現(xiàn)行政策，下列選項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計算依據(jù)的是（ ）。
23.環(huán)境保護稅的納稅地點是（ ）。
24.習近平總書記在講話中強調(diào)，中國在國際人權(quán)領(lǐng)域的主張是（ ）。
25.《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》指出，高水平社會主義市場經(jīng)濟體制是（ ）。
二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）
1.下列能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的各種法律事實中，屬于法律行為的有（ ）。
2.下列關(guān)于稅務行政相對人的表述中，正確的有（ ）。
3.下列選項中，有行政許可設(shè)定權(quán)的有（ ）。
4.稅務機關(guān)可以當場作出處罰決定的情形有（ ）。
5.稅務檢查人員在制作現(xiàn)場筆錄時，應當載明的事項包括（ ）。
6.重大稅收違法失信信息公布期間，符合規(guī)定情形的，失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?。下列選項中，屬于失信主體可以申請?zhí)崆巴Ｖ构际判畔⑶樾蔚挠校? ）。
7.證據(jù)是一切能夠用來證明案件真實情況的材料。下列選項中，屬于證據(jù)基本特性的有（ ）。
8.下列各項中，屬于中止行政復議情形的有（ ）。
9.以下哪些是習近平法治思想強調(diào)的“關(guān)鍵少數(shù)”責任（ ）。
10.下列行為中，不屬于稅務行政處罰的有（ ）。
11.根據(jù)增值稅政策有關(guān)規(guī)定，下列選項中屬于視同提供應稅服務的有（ ）。
12.根據(jù)增值稅和消費稅政策有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于下列用途的，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計征增值稅和消費稅的有（ ）。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，下列選項中在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（ ）。
14.根據(jù)個人所得稅政策規(guī)定，下列選項中屬于“勞務報酬所得”的有（ ）。
15.在計算土地增值稅時，下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的有（ ）。
16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
17.下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)作為環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有（ ）。
18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）。
19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。
20.文化事業(yè)建設(shè)費的繳費人包括（ ）。
三、判斷題（共15小題，每題1分，共計15分）
1.國家稅務總局可以根據(jù)法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。（ ）
2.行政法主要是對行政相對人的行為實施管理的法律規(guī)范。（ ）
3.稅務機關(guān)根據(jù)甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，按照規(guī)定對甲公司的納稅定額進行了調(diào)整。稅務機關(guān)調(diào)整甲公司納稅定額的行為屬于行政許可。（ ）
4.某市稅務局按照規(guī)定對本單位公務員王某作出行政警告的處分，該處分處于行政處罰。（ ）
5.習近平總書記強調(diào)，面對新一代人工智能技術(shù)快速演進的新形勢，要充分發(fā)揮新型舉國體制優(yōu)勢，堅持自立自強，突出應用導向，推動我國人工智能朝著便捷、可控、可靠方向健康發(fā)展。（ ）
6.稅務機關(guān)在查處稅收違法案件時，只要是執(zhí)法人員收集的證據(jù)，就可以作為定案的依據(jù)。（ ）
7.納稅人對稅務行政復議決定不服的，可以向作出復議決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)繼續(xù)申請復議。（ ）
8.商業(yè)企業(yè)一般納稅人向企業(yè)零售勞保專用物品，可以開具增值稅專用發(fā)票。（ ）
9.核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（ ）
10.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
11.對承受國有土地使用權(quán)應支付的土地出讓金，要征收契稅。如果減免出讓金則可以 相應減免契稅。（ ）
12.耕地占用稅以實際占用耕地面積為計稅依據(jù)。（ ）
13.王某在集市上收購煙葉，因此，他是煙葉稅的納稅人。（ ）
14.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)經(jīng)營，稅務機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款。（ ）
15.通過綜合施策增加地方自主財力，是《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》中關(guān)于財稅體制改革的突出亮點，其中的重要舉措是強化預算績效管理，提高財政支出效率，深化增量預算改革，從嚴控制支出。（ ）
四、實務題（本題型為不定項選擇題，請將正確答案填入答題紙對應的題號下。其中資料1包含4道小題，資料2、資料3各包含3道小題，每小題2分，共計20分）
資料1:市稅務局第三稽查局對市人民商場進行了稅務稽查，在檢查完成后對商場作出了補繳稅款10萬元、加收滯納金10萬元、罰款20萬元的稅務處理和稅務處罰決定，商場對于市稅務局第三稽查局的行為不服，打算尋求法律救濟。
請根據(jù)以上資料回答下列問題。
1.商場如果提起行政復議，復議受理人是（ ）。
2.商場如果要直接提起行政訴訟，對市稅務局第三稽查局的下列行為中，可以直接提起訴訟的是（ ）。
3.稅務行政復議機關(guān)決定不予受理的復議申請情形有（ ）。
4.若復議機關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬元。《稅務行政復議決定書》送達后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)行政復議相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。

資料2：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%。2024年12月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，暫未收到貨款。

（2）購進貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進均已計算抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務成本1.5萬元）。

（4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購人價500萬元。該企 業(yè)選擇簡易計稅辦法。

（5）期初留抵進項稅額5萬元。已知，該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。

根據(jù)上述材料回答下列問題。

1.業(yè)務（2）可抵扣進項稅額（ ）萬元。
2.業(yè)務（3）應轉(zhuǎn)出進項稅額（ ）萬元。
3.該企業(yè)12月應繳納增值稅為（ ）萬元。

資料3：某可樂制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年取得銷售收入2200萬元，發(fā)生銷售成本845萬元，稅金及附加53萬元。其他業(yè)務情況如下：

（1）管理費用247萬元。其中，未投入使用的機器設(shè)備計提折舊20萬元，符合條件的新產(chǎn)品研發(fā)費用50萬元。

（2）銷售費用500萬元。其中，廣告費300萬元，廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。

（3）財務費用150萬元。其中，2024年1月1日向職工融資300萬元補充流動資金，期限1年，本年度支付利息20.5萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5%；為建造固定資產(chǎn)，2024年1月1日向銀行專門借款400萬元，支付年度借款利息20萬元，該筆借款2024年初即全部投入使用，工程未完工。

（4）已計人成本費用的金額中：計提工資薪金320萬元，實際支付300萬元；實際支付補充醫(yī)療保險費16萬元；為職工購買因公出差乘坐交通工具而發(fā)生的人身意外保險費20萬元。

（5）營業(yè)外支出110萬元，其中，通過政府部門向貧困地區(qū)的公益性捐款80萬元，贊助民辦非營利性高等學?；A(chǔ)研究支出30萬元。

（6）從境外A國分支機構(gòu)分得利潤45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機構(gòu)享受了A國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（不考慮稅收饒讓的影響）

根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題。

1.該可樂制造企業(yè)2024年度來源于境內(nèi)的應納稅所得額調(diào)增額為（ ）萬元。
2.該可樂制造企業(yè)2024年度應納稅所得額調(diào)減額為（ ）萬元。
3.該可樂制造企業(yè)2024年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
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